Fiscalité et conformité14 déc. 2024 4 min de lecture

Le paysage fiscal américain après les élections de 2024 : une analyse complète

Les élections américaines de 2024 ont ouvert la voie à des changements importants dans le paysage fiscal, reflet des priorités politiques et des stratégies économiques de la nouvelle administration. Ce livre blanc examine les effets potentiels sur les politiques fiscales fédérales, des États et locales, et propose des éclairages sur la manière dont les entreprises et les particuliers peuvent s’adapter à ces changements. De la fiscalité des sociétés et des taux d’impôt sur le revenu des particuliers à la réforme fiscale mondiale et aux nouvelles incitations vertes, cette analyse offre une vision détaillée de l’environnement fiscal futur aux États-Unis.

Synthèse

Introduction : planter le décor

Le résultat des élections de 2024 a relancé les débats sur la fiscalité, les décideurs politiques comme les parties prenantes reconnaissant la nécessité d’une approche équilibrée entre la génération de recettes et la croissance économique. Les principaux domaines d’attention sont les suivants :

Traiter les déficits fédéraux et la soutenabilité de la dette.
Promouvoir l’équité économique par une fiscalité progressive.
Encourager l’investissement et l’innovation sur le territoire national.
Aligner la politique fiscale américaine sur des initiatives mondiales, telles que les réformes du Pilier Deux de l’OCDE.

Principaux domaines de changement dans le paysage fiscal d’après 2024

Ajustements du taux de l’impôt sur les sociétés : la nouvelle administration a proposé de modifier les taux de l’impôt sur les sociétés pour concilier besoins de recettes et compétitivité. Les discussions actuelles portent notamment sur le relèvement du taux de l’impôt sur les sociétés de 21 % à 25 %, ce qui pourrait toucher aussi bien les multinationales que les sociétés nationales. Incitations à la R&D : les efforts visant à favoriser l’innovation pourraient conduire à des crédits d’impôt renforcés pour la recherche et le développement, ciblant des secteurs à forte croissance comme la technologie et l’énergie propre. Impôt minimum sur le résultat comptable : dans le prolongement de l’Inflation Reduction Act de 2022, un examen accru des bénéfices comptables des grandes sociétés pourrait déboucher sur des exigences d’impôt minimum plus larges. Conformité fiscale mondiale : les États-Unis restent déterminés à mettre en œuvre le cadre de l’OCDE sur l’impôt minimum mondial, afin d’empêcher le transfert de bénéfices et l’érosion de la base d’imposition.
Changements des taux marginaux de l’impôt sur le revenu des particuliers : les hausses proposées des taux marginaux supérieurs pour les hauts revenus pourraient faire passer le taux actuel de 37 % à 39,6 %, assorties d’ajustements de la fiscalité des plus-values. Extension des crédits d’impôt : les politiques de soutien aux familles de la classe moyenne devraient élargir les crédits d’impôt pour enfants, les incitations à l’éducation et les déductions liées à la santé. Épargne retraite : de nouvelles mesures pourraient offrir une plus grande flexibilité pour les cotisations de retraite, afin de renforcer la sécurité financière des Américains vieillissants.
Déductions des impôts des États et des collectivités locales (SALT) Alors que le plafond SALT de 10 000 dollars doit expirer en 2025, un regain d’intérêt bipartisan se manifeste pour réformer ou supprimer ce plafond, qui pèse fortement sur les contribuables des États à forte fiscalité.
Incitations fiscales vertes Pour soutenir la transition vers une économie bas carbone, il faut s’attendre à un renforcement des crédits d’impôt en faveur des investissements dans les énergies renouvelables, de l’adoption de véhicules électriques et du développement de biens immobiliers économes en énergie.
Fiscalité du patrimoine et des successions Impôts sur la fortune : les discussions sur l’imposition des plus-values latentes et la mise en place de nouveaux impôts sur la fortune gagnent du terrain. Ajustements de l’impôt sur les successions : les exonérations actuelles seront probablement réduites, annulant les seuils historiquement élevés introduits par le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Intégration fiscale mondiale : l’influence de l’OCDE

Les initiatives de réforme fiscale de l’OCDE devraient influencer fortement la politique fiscale américaine. L’engagement de l’administration en faveur de l’impôt minimum mondial de 15 % souligne la nécessité de s’aligner sur les normes internationales, en particulier alors que les États-Unis cherchent à conserver leur rôle de chef de file dans le commerce et l’investissement mondiaux.

Implications sectorielles

Technologie Des impôts plus élevés sur les actifs incorporels et des règles plus strictes d’allocation mondiale des bénéfices toucheront les géants de la technologie, qui devront réévaluer leurs stratégies fiscales mondiales.
Énergie Les compagnies pétrolières et gazières pourraient faire face à de nouveaux prélèvements ou à une réduction des incitations, tandis que les entreprises d’énergies renouvelables pourraient voir leurs avantages élargis dans le cadre des initiatives fiscales vertes.
Santé Les propositions visant à élargir les déductions et crédits pour dépenses de santé influeront sur le secteur de la santé, en particulier sur les assureurs et les sociétés pharmaceutiques.
Immobilier Des crédits renforcés pour les biens économes en énergie pourraient stimuler la croissance, mais d’éventuelles restrictions sur les échanges de type 1031 pourraient affecter les stratégies d’investissement.

Recommandations stratégiques

Pour les entreprises Menez une planification fiscale approfondie pour limiter l’exposition à des taux d’imposition des sociétés plus élevés et vous aligner sur les normes d’impôt minimum mondial. Maximisez les crédits et déductions disponibles, en particulier dans les initiatives vertes et la R&D.
Pour les particuliers Tirez parti des incitations à l’épargne retraite et à l’épargne études pour compenser d’éventuelles hausses de l’impôt sur le revenu et sur les plus-values. Étudiez des stratégies de planification successorale afin de vous préparer à d’éventuelles baisses des seuils d’exonération.
Pour les décideurs publics Maintenez une approche équilibrée pour garantir la responsabilité budgétaire sans freiner la croissance économique. Privilégiez la transparence et le dialogue avec les parties prenantes pour renforcer la confiance dans le processus de réforme fiscale.

Conclusion

Le paysage fiscal américain d’après 2024 offre un mélange d’opportunités et de défis. Les entreprises comme les particuliers doivent adopter des stratégies proactives pour s’adapter à cet environnement en évolution. En tirant parti des ressources disponibles et en restant informés, les contribuables peuvent s’adapter aux nouvelles politiques tout en contribuant à la résilience et à la croissance économiques.

Références

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Rapports du département du Trésor des États-Unis.
Lignes directrices de l’OCDE sur l’impôt minimum mondial.
Projections du Congressional Budget Office (CBO).
Analyses du Tax Policy Center.