Guide fiscal 2024 : les 10 principaux points à prendre en compte pour votre planification

01

Soyez attentif aux changements fiscaux de 2024

• Tranches de l’impôt sur le revenu et déduction forfaitaire : ajustées chaque année en fonction de l’inflation. Pour 2024, les seuils peuvent augmenter pour refléter la hausse des coûts.
• Taux sur les plus-values : les plus-values à long terme restent avantageuses, mais peuvent être influencées par des seuils de revenu.
• Incitations à l’efficacité énergétique : élargissement des crédits d’impôt prévus par l’Inflation Reduction Act pour les travaux d’amélioration énergétique des logements.
• Législation fiscale : suivez les nouvelles lois fédérales ou d’État qui influent sur les déductions des entreprises, les cotisations de retraite ou les crédits d’impôt.

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Maximisez les déductions et les crédits d’impôt

• Crédit d’impôt pour enfants à charge (CTC) : les parties remboursables dépendent du revenu, et l’éligibilité peut changer.
• Déductions détaillées : comparez la déduction forfaitaire avec les options de déductions détaillées (par exemple, les intérêts hypothécaires, les dons caritatifs).
• Crédits pour études : utilisez l’American Opportunity Tax Credit (AOTC) pour les frais de scolarité et les dépenses connexes.
• Crédits énergétiques : réalisez des économies en installant des équipements économes en énergie, comme des panneaux solaires ou des systèmes de chauffage, ventilation et climatisation (CVC).

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Planifiez vos cotisations de retraite

• Plafonds des 401(k) et des IRA : en légère hausse attendue pour tenir compte de l’inflation. Maximisez vos cotisations pour réduire votre revenu imposable.
• IRA traditionnel ou Roth IRA : les cotisations à un IRA traditionnel sont déductibles, tandis que les Roth IRA fructifient en franchise d’impôt.
• Cotisations de rattrapage : les personnes de 50 ans et plus peuvent verser des cotisations supplémentaires sur leurs IRA et 401(k).
• SEP IRA ou Solo 401(k) : idéal pour les chefs de petites entreprises qui souhaitent épargner de manière significative avec un avantage fiscal.

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Surveillez les plus-values et les moins-values

• Plus-values à long terme : les actifs détenus plus d’un an sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu.
• Plus-values à court terme : imposées comme un revenu ordinaire ; planifiez vos cessions pour éviter une imposition inutile à court terme.
• Récolte de moins-values fiscales : compensez les plus-values en vendant des actifs peu performants afin de faire valoir jusqu’à 3 000 dollars de pertes par an.
• Évitez les règles de vente fictive (wash sale) : les pertes ne sont pas déductibles si vous rachetez le même actif dans un délai de 30 jours.

05

Optimisez vos dons caritatifs

• Dons en numéraire : déduisez jusqu’à 60 % du revenu brut ajusté (AGI) pour les dons éligibles.
• Don de titres ayant pris de la valeur : évitez l’impôt sur les plus-values tout en déduisant la juste valeur de marché des actifs donnés.
• Distributions caritatives qualifiées (QCD) : pour les personnes de 70½ ans ou plus, versez des fonds en franchise d’impôt directement depuis les IRA vers des organismes caritatifs.

06

Passez en revue les opportunités fiscales des entreprises

• Section 179 et amortissement exceptionnel (bonus depreciation) : déduisez la totalité du coût d’actifs éligibles tels que le matériel ou les machines.
• Déduction pour revenu d’entreprise qualifié (QBI) : faites valoir jusqu’à 20 % du QBI pour les entités transparentes comme les LLC, les S-corps et les sociétés de personnes.
• Crédits d’impôt pour les entreprises : tirez parti des crédits de R&D, du Work Opportunity Tax Credit et des incitations en faveur de l’énergie propre.
• Déduction pour bureau à domicile : déduisez un pourcentage des frais liés au domicile si l’espace est utilisé exclusivement à des fins professionnelles.

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Préparez-vous aux ajustements liés à l’inflation

• Déduction forfaitaire : probablement en hausse pour les déclarants célibataires et conjoints afin de tenir compte de l’inflation.
• Plafonds de cotisation à la retraite : ajustés chaque année en fonction de l’inflation pour encourager une épargne plus élevée.
• Exonération de l’impôt sur les successions : appelée à augmenter, ce qui permettra des transmissions de patrimoine plus importantes en franchise d’impôt.
• Compte d’épargne santé (HSA) : les plafonds de cotisation augmenteront probablement pour refléter l’inflation des coûts de santé.

08

Anticipez les implications des impôts des États et des collectivités locales

• Taux d’impôt sur le revenu des États : les taux varient selon les États ; certains n’appliquent aucun impôt sur le revenu, d’autres mettent en place des tranches plus élevées.
• Taxes foncières : examinez les exonérations ou crédits locaux pour alléger votre charge de taxe foncière.
• Règles de lien fiscal (nexus) pour la taxe de vente : les entreprises exerçant dans plusieurs États doivent se conformer aux nouvelles lois de perception de la taxe de vente.

09

Gérez les revenus et actifs étrangers

• Déclaration des comptes bancaires étrangers (FBAR) : obligatoire si la valeur cumulée des comptes étrangers dépasse 10 000 dollars.
• Crédit d’impôt étranger : compensez les impôts payés dans des juridictions étrangères pour éviter la double imposition.
• Exclusion des revenus du travail perçus à l’étranger (FEIE) : excluez jusqu’à 120 000 dollars ou plus de revenus étrangers (ajusté chaque année en fonction de l’inflation).

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Faites appel à un professionnel de la fiscalité

• Vous fournir un accompagnement tout au long de l’année pour maximiser les déductions et les crédits d’impôt.
• Vous aider à structurer votre entreprise pour une efficacité fiscale optimale.
• Garantir la conformité aux réglementations des États, fédérales et internationales.
• Vous préparer aux contrôles et limiter les risques grâce à des déclarations exactes.

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