Guía fiscal para 2024: las 10 principales consideraciones de planificación

01

Tenga presentes los cambios fiscales de 2024

• Tramos del impuesto sobre la renta y deducción estándar: se ajustan anualmente según la inflación. Para 2024, los umbrales podrían aumentar para reflejar el alza de los costos.
• Tipos sobre las ganancias de capital: las ganancias de capital a largo plazo siguen siendo favorables, aunque pueden verse afectadas por los umbrales de ingresos.
• Incentivos de eficiencia energética: créditos ampliados en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación para mejoras de eficiencia energética en la vivienda.
• Legislación fiscal: esté atento a cualquier nueva ley federal o estatal que afecte a las deducciones empresariales, a las aportaciones para la jubilación o a los créditos fiscales.

02

Maximice las deducciones y los créditos

• Crédito tributario por hijos (CTC): las partes reembolsables dependen de los ingresos y los requisitos de elegibilidad pueden cambiar.
• Deducciones detalladas: compare la deducción estándar con las opciones de deducciones detalladas (por ejemplo, intereses hipotecarios, donaciones benéficas).
• Créditos por educación: utilice el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC) para la matrícula y los gastos relacionados.
• Créditos energéticos: ahorre instalando mejoras de eficiencia energética, como paneles solares o sistemas de climatización.

03

Planifique las aportaciones para la jubilación

• Límites de 401(k) e IRA: se espera que aumenten ligeramente por la inflación. Maximice las aportaciones para reducir la renta imponible.
• IRA tradicional frente a Roth IRA: las aportaciones a una IRA tradicional son deducibles de impuestos, mientras que las Roth IRA crecen libres de impuestos.
• Aportaciones de recuperación: las personas de 50 años o más pueden realizar aportaciones adicionales a las IRA y a los 401(k).
• SEP IRA o 401(k) individual: ideal para que los propietarios de pequeñas empresas ahorren de forma significativa con ventajas fiscales.

04

Supervise las ganancias y pérdidas de capital

• Ganancias a largo plazo: los activos mantenidos más de un año tributan al 0 %, 15 % o 20 %, según los ingresos.
• Ganancias a corto plazo: tributan como ingresos ordinarios; planifique las ventas para evitar pasivos innecesarios a corto plazo.
• Compensación de pérdidas fiscales (tax-loss harvesting): compense las ganancias vendiendo activos de bajo rendimiento para reclamar hasta 3.000 dólares anuales en pérdidas.
• Evite las normas de ventas ficticias (wash-sale): las pérdidas no se admiten si vuelve a comprar el mismo activo en un plazo de 30 días.

05

Optimice las contribuciones benéficas

• Donaciones en efectivo: deduzca hasta el 60 % del ingreso bruto ajustado (AGI) por las contribuciones admisibles.
• Donación de valores revalorizados: evite el impuesto sobre las ganancias de capital y deduzca el valor razonable de mercado de los activos donados.
• Distribuciones benéficas calificadas (QCD): para personas de 70½ años o más, permiten distribuir fondos libres de impuestos desde las IRA directamente a organizaciones benéficas.

06

Revise las oportunidades fiscales empresariales

• Sección 179 y depreciación adicional (bonus depreciation): deduzca el costo íntegro de los activos que cumplan los requisitos, como equipos o maquinaria.
• Deducción por ingresos empresariales calificados (QBI): reclame hasta el 20 % de los QBI en entidades transparentes como las LLC, las S corporations y las sociedades de personas.
• Créditos empresariales: aproveche los créditos de I+D, el Crédito Tributario por Oportunidades de Empleo y los incentivos a la energía limpia.
• Deducción por oficina en casa: deduzca un porcentaje de los costos relacionados con la vivienda si el espacio se utiliza exclusivamente para el negocio.

07

Prepárese para los ajustes por inflación

• Deducción estándar: es probable que aumente para los contribuyentes solteros y para los que presentan declaración conjunta, a fin de tener en cuenta la inflación.
• Límites de aportación para la jubilación: se ajustan anualmente por la inflación para fomentar un mayor ahorro.
• Exención del impuesto sobre sucesiones: se espera que aumente, lo que permitirá mayores transferencias patrimoniales libres de impuestos.
• Cuenta de ahorros para la salud (HSA): es probable que los límites de aportación aumenten para reflejar la inflación de los costos sanitarios.

08

Planifique las implicaciones de los impuestos estatales y locales

• Tipos del impuesto estatal sobre la renta: los tipos varían según el estado; algunos no tienen impuesto sobre la renta y otros aplican tramos más altos.
• Impuestos sobre la propiedad: revise las exenciones o los créditos locales para reducir su carga del impuesto sobre la propiedad.
• Normas de nexo para el impuesto sobre las ventas: las empresas que operan en varios estados deben cumplir las nuevas leyes de recaudación del impuesto sobre las ventas.

09

Gestione los ingresos y activos en el extranjero

• Declaración de cuentas bancarias en el extranjero (FBAR): obligatoria si el valor agregado de las cuentas en el extranjero supera los 10.000 dólares.
• Crédito por impuestos extranjeros: compense los impuestos pagados en jurisdicciones extranjeras para evitar la doble imposición.
• Exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE): excluya más de 120.000 dólares de ingresos del extranjero (ajustados anualmente por la inflación).

10

Trabaje con un profesional fiscal

• Ofrecer orientación durante todo el año para maximizar las deducciones y los créditos.
• Ayudar con la estructuración empresarial para lograr una eficiencia fiscal óptima.
• Garantizar el cumplimiento de la normativa estatal, federal e internacional.
• Prepararle para las auditorías y minimizar el riesgo mediante un reporte preciso.

11

Reflexiones finales